千葉市に事務所を構え、住宅やビルの内装仕上工事業を行う会社を設立しました。会社設立後、資本金を元手に工事を請け負ってきましたが、千葉市で工期の長い工事を請け負うこともあり、運転資金を銀行から借り入れようと考えています。

お金を借りるのは会社設立をしてから初めてなので、第三者との間でお金の貸し借りがあった場合、帳簿に付ける時に気をつけることがあれば会社設立千葉／起業.netでお伺いしたいです。

千葉県千葉市で内装仕上工事業を行うような建設業の会社設立をすると、仕事を請負ってから実際の入金まで長い時間がかかることがあるため、運転資金が必要になることもあると思います。今回は銀行から借り入れたいとのことですが、取引先の会社から借り入れたり、または貸し付けを行ったりするような場合もでてくるのではないでしょうか。

会社が金銭を貸し付けた場合には資産勘定に貸付金、借り入れた場合には負債勘定に借入金という勘定科目を使用して計上します。貸付金と借入金は、資産と負債の代表的な勘定科目となります。

会社の目的は利益追求にあります。金銭の貸し借りはサービスの提供になるので、会社設立をしたら個人事業の時とは違い、貸し付けた場合にはサービスの対価として元本部分の他に利息を受け取ることになります。

借り入れまたは貸付の契約ごとに利息の受け渡し時期は異なりますが、取引先の会社などと契約を結ぶ場合には、この利息は借り入れ又は貸し付けをした時または返済した時に受け渡しがあるのが一般的です。利息は一年間お金を借りたときいくら払うのかという年利率で考えることが多いですが、金銭の貸し借りは必ずしも一年単位では行われません。従って、そのようなときは一日いくらの利息が発生したのか把握するため、貸し借りした日の次の日から日割り計算を行います。

今回の会社設立後初めての銀行からの借り入れの場合については、はじめから返済日と借入金の元本と利息の金額が決定されていることが多いので、銀行口座から引き落とされる返済日ごとに仕訳をすることになります。

借り入れをした元本部分と利息は分けて、下記のように仕訳をしてください。

＜借り入れ時例（返済時に利息を支払う場合）＞

（預金）100,000　　（借入金）100,000

＜返済時＞

（借入金）100,000　　（預金）101,000
（支払利息）1,000


会社設立後、様々な取引を行い会計処理にお困りの事が出てきたときには、会社設立千葉／起業.netまで是非お気軽にご相談ください。０４３ー２２４ー３６８１

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