11月に実家のある千葉で、会社設立しました。業種は革靴の製造販売業です。某靴製造販売会社に就職し、革靴の製造を担当していました。会社に縛られるのではなく、自分オリジナルの商品が作りたいと思い、会社設立に至りました。
ただ、資金に乏しく、金融機関から借入をしたいと考えています。借入をする際に注意すべきことなどありましたら、教えてください。

会社設立後、融資を受けたいとお考えの方に、知っておいていただきたい点をご説明いたします。
千葉もそうですが、市中銀行は、従来は短期資金を貸すところでした。その貸したお金が無事帰ってくるかどうか、特に短期間のことであれば、当座比率などから、比較的正確に判断できます。

当座比率は、比較的早く支払わなければならない買掛金や支払手形などの額を、比較的早く現金になる売掛金や受取手形などの額と比較するものです。もし、後者が前者の金額を上回っていれば、まず、支払できそうだと判断できるからです。また、短期間であれば、その企業の商売の状態も大きく変化しないだろうと考えることができます。

そのため、千葉などの地方銀行も含め、一般的に銀行では、何よりも貸借対照表についての検討を重視しました。なお、流動比率や当座比率は、1928年の大恐慌の際に倒産した企業において、それらの指標が100%を切っていたことから重視されるようになった、と言われています。

いま、当座比率が100%を超え、すぐにも返すべき負債を上回る売掛金や手形があるとします。しかし注意していただきたいのは、貸借対照表が示しているのは、1年以内という単位だということです。
もし、今回会社設立された千葉の客様が、負債の返済が今年の6月までで、逆に受取手形の代金が入るのが7月以降だったとすると、いくら受取手形の額が負債を上回っていても、資金はショートします。つまり、支払うことができないということになります。

このような点は、いくら経営指標を見ていても、それだけではわかりません。この場合に、もし7月以降の入金が、それも1年以内に確実というのであれば、銀行としても一時的に資金を貸しても大丈夫だろうと判断するかもしれません。

千葉で会社設立された経営者の方にお伝えすることとして、あと一つ忘れてはならないのは、そもそも決算書の数字が正しいか、信頼してもいいのか、という点です。このような観点から貸借対照表を見るとき、どの科目が重要で、どこまで見るべきなのでしょうか。
その意味での貸借対照表上の最重要科目が、売掛金、受取手形と買掛金、支払手形です。これらは、一般的に金額も大きいだけでなく、取引の回数も多いために、調査するべきことも多いのです。

千葉の　会社設立千葉／起業.net　電話043‐224‐3618　では、会社設立に関らず、経営分析、節税など皆様の抱えている様々な不安に対する相談を承っております。また、どんな業種にも対応しておりますので、お困りの方はご連絡ください。お待ちしております。

ニュース＆トピックス　目次に戻る　

千葉/会計事務所税理士なら千葉県千葉市中央区田代税理士事務所


税理士/千葉なら千葉県千葉市田代税理士事務所

主な業務エリア
＜千葉県＞千葉市（中央区、稲毛区、花見川区、美浜区、若葉区、緑区）四街道市、習志野市、船橋市、浦安市、市川市、市原市、鎌ケ谷市、柏市、松戸市、野田市、成田市、佐倉市、東金市木更津市、銚子市、館山市、茂原市、、旭市、勝浦市、流山市、八千代市、我孫子市、鴨川市、君津市、富津市、袖ケ浦市、八街市、印西市、白井市、富里市、いすみ市、匝瑳市、南房総市、香取市、山武市印旛郡（酒々井町、印旛村、本埜村、栄町香取郡（神崎町、多古町、東庄町）山武郡（大網白里町、九十九里町、芝山町、横芝光町長生郡（一ノ宮町、睦沢町、長生村、白子町、長柄町、長南町）夷隅郡（大多喜町、御宿町）安房郡（鋸南町）＜東京都＞葛飾区、足立区、荒川区、台東区、江戸川区、墨田区、江東区、千代田区、中央区、港区、文京区、豊島区、新宿区、渋谷区、目黒区、品川区、大田区、世田谷区、中野区、杉並区、北区、板橋区、練馬区